조 바이든 대통령의 세금 및 기후 관련 법률에 있는 모호한 부분 때문에 일부 공립 대학들이 수백만 달러에 달하는 청정 에너지 세액 공제 혜택을 받지 못할 수도 있습니다.
대학과 대학교는 일반적으로 세금 책임이 없으므로 직접 지불 옵션(또는 대출이 상환 가능한 지불로 간주될 수 있는 경우)을 통해 501(c)(3) 기관은 혜택을 활용할 수 있는 기회를 얻습니다.
그러나 모든 공립 대학이 501(c)(3) 지위를 갖는 것은 아니며 법률에서 관련 그룹을 나열할 때 공립 기관으로 간주되는 기관을 구체적으로 명시하지 않습니다.
많은 대학들이 재무부와 국세청의 지침이 더 명확해질 때까지 프로그램을 연기하고 있으며, 대학들이 자체적으로 자격 요건을 충족한다고 판단하는 경우는 예외입니다.
노스캐롤라이나 대학교 채플힐 캠퍼스의 조세 정책 분석 책임자이자 대학 자문위원인 벤 데이비슨은 정부 정책을 지침 없이 규칙으로 해석하는 데에는 "상당한 위험"이 있다고 말했다.
재무부는 정부 기관이 직접 지급 대상인지 여부에 대한 지침이 나올 때까지 논평을 거부했습니다.
독립적인 사업 소득이나 UBIT(비관련 사업 소득세)가 없는 대학은 6417조에 따라 직접 보상 옵션을 제공할 수 있습니다. UBIT가 있는 기관은 과세 소득에 대한 세금 공제를 신청할 수 있지만, UBIT가 세액 공제액을 초과하는 경우 차액을 납부해야 합니다.
공립 대학은 주 정부에 설립되는 방식에 따라 해당 주의 구성 요소, 정치 기관 또는 주 정부 산하 기관으로 분류될 수 있습니다. 국가 또는 정치 권력의 필수적인 부분으로 간주되는 기관은 직접적인 보수를 받을 자격이 있습니다.
"각 주마다 고유한 세금 문제가 있어서, 세금 전문가들이 때때로 기억하는 것보다 상황이 훨씬 더 다양하게 보이는 것 같습니다."라고 그랜트 대학교 주 및 토지 자원 연구소의 정부 업무 담당 부소장인 린지 테페는 말했습니다.
테페는 기관으로 간주되는 일부 기관은 세금 보고를 간소화하기 위해 재단이나 기타 계열사를 통해 개별적으로 501(c)(3) 지위를 받기도 한다고 말했습니다.
하지만 데이비슨은 대부분의 학교는 자신들이 어떤 유형으로 분류되는지 알 필요가 없으며, IRS의 결정 통지를 받지 못한 학교는 대부분 자신이 어떤 유형으로 분류되는지조차 모른다고 말했다. 그에 따르면 UNC는 이러한 법적 모호함에서 예외다.
직접 수수료 선택은 또한 면세 단체의 세액 공제 자격을 제한하는 섹션 50(b)(3)의 제한을 제거합니다. 이 섹션에는 도구가 포함됩니다. 그러나 법정 양도 옵션을 사용하여 세액 공제를 판매하려는 납세자의 경우 이러한 제한이 해제되지 않았으며, 이로 인해 기관은 직접 지불이나 양도를 할 수 없고 어떠한 세액 공제도 양도할 수 없다고 Davidson은 말했습니다. 금액을 현금화합니다.
역사적으로 공공기관, 공립대학, 미국 원주민 정부 및 자치 정부와 같은 기관들은 재생 에너지 프로젝트에 대한 세액 공제 혜택에서 제외되어 왔습니다.
하지만 세금 및 기후 관련 법률이 통과된 후, 면세 기관들은 전기 발전소, 친환경 건물 전력, 에너지 저장 장치와 같은 청정 에너지 프로젝트에 대한 다양한 세액 공제를 받을 수 있게 되었습니다.
테페는 기관이 관심을 갖고 있는 프로젝트에 대해 "닭이 먼저냐 달걀이 먼저냐 하는 문제와 비슷합니다. 규정이 무엇을 허용하는지 먼저 살펴봐야 합니다."라고 말했습니다.
세액 공제 혜택을 언제 현금화할지는 프로젝트에 따라 결정됩니다. 일부 프로젝트의 경우 직접 지급 없이는 혜택을 받을 수 없으며, 다른 프로젝트는 프로젝트 완료 후 모니터링을 통해 지급 여부가 결정될 것입니다.
테페는 대학들이 대출금이 주 및 지방 개발 계획에 어떻게 통합될지에 대해 논의 중이라고 밝혔습니다. 대부분의 대학은 회계연도가 7월 1일부터 다음 해 6월 30일까지이므로 아직 총장 선거를 치를 수 없습니다.
업계 전문가들은 승인 목록에서 해당 금융 상품들이 제외된 것은 서류 작성상의 오류이며 재무부는 이를 수정할 권리가 있다고 밝혔습니다.
콜로라도, 코네티컷, 메인, 펜실베이니아 주는 또한 의견서를 통해 공립 대학 및 공립 병원과 같은 기관이 직접 지급 대상이 될 수 있는지 여부에 대한 명확한 설명을 요청했습니다.
테페는 "의회가 공립 대학들이 이러한 인센티브에 참여하고 캠퍼스 공동체를 보다 에너지 효율적인 방식으로 계획하는 방법을 진지하게 고민하기를 바란다는 것은 분명하다"고 말했다.
직접적인 보상이 없다면, 정부 기관들은 세금 형평성에 대해 고민해야 할 것이라고 뉴욕대 로스쿨 조세법센터의 선임 법률 고문이자 기후세 프로젝트 책임자인 마이클 켈처는 말했다.
그러나 케르처는 "세금 형평성은 대규모 프로그램에는 상당히 효과적이지만, 공립 대학이나 기타 정부 기관이 시행할 프로그램 유형은 규모가 너무 작아 세금 형평성을 달성하기 어려울 수 있다"며, 그렇지 않을 경우 기관이 대출금을 삭감해야 할 것이라고 말했다. 왜냐하면 대부분의 수익이 세금 형태로 투자자에게 돌아가기 때문이다.
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게시 시간: 2023년 3월 14일
